Wynagrodzenie notariusza
Notariusz wylicza opłatę po zapoznaniu się z czynnością jaka ma być dokonana (istnieje możliwość negocjacji taksy notarialnej).
Zgodnie z rozporządzeniem Ministra Sprawiedliwości z dnia 28 czerwca 2004 roku w sprawie maksymalnych stawek taksy notarialnej (tekst jednolity z 2013 roku Dz. U. poz. 237) wynagrodzenie notariusza liczone jest od wartości przedmiotu umowy tj.
1) do 3.000 zł - 100 zł
2) powyżej 3.000 zł do 10.000 zł - 100 zł + 3 % od nadwyżki powyżej 3.000 zł;
3) powyżej 10.000 zł do 30.000 zł - 310 zł + 2 % od nadwyżki powyżej 10.000 zł;
4) powyżej 30.000 zł do 60.000 zł - 710 zł + 1 % od nadwyżki powyżej 30.000 zł;
5) powyżej 60.000 zł do 1.000.000 zł - 1.010 zł + 0,4 % od nadwyżki powyżej 60.000 zł
6) powyżej 1.000.000 zł do 2.000.000 zł - 4.770 zł + 0,2 % od nadwyżki powyżej 1.000.000 zł
7) powyżej 2.000.000 zł - 6.770 zł + 0,25 % od nadwyżki powyżej 2.000.000 zł, nie więcej jednak niż 10.000 zł, a w przypadku czynności dokonywanych pomiędzy osobami zaliczonymi do I grupy podatkowej w rozumieniu przepisów ustawy z dnia 28 lipca 1983 r. o podatku od spadków i darowizn nie więcej niż 7.500 zł.
W wielu przypadkach notariusz pobiera połowę stawki przewidzianej powyżej, m.in. przy umowach: zbycia spółdzielczego własnościowego prawa do lokalu, sprzedaży lokalu mieszkalnego stanowiącego odrębną nieruchomość.
Za sporządzenie testamentu notariusz pobiera opłatę w wysokości 50 zł; testamentu zawierającego dodatkowo zapis, polecenie lub pozbawienie uprawnionego prawa do zachowku – 150 zł; testament zawierający zapis windykacyjny to koszt 200 zł; odwołanie testamentu - 30 zł.
Koszt oświadczenia o przyjęciu lub odrzuceniu spadku – 50 zł.
Sporządzenie protokołu i aktu poświadczenia dziedziczenia to koszt 150 zł.
Za sporządzenie pełnomocnictwa opłata notarialna wynosi w przypadku pełnomocnictwa do dokonania jednej czynności 30 zł, natomiast przy czynnościach zawierających umocowanie do dokonania więcej niż jednej czynności - 100 zł.
W przypadku umowy majątkowej małżeńskiej, notariusz pobiera taksę w wysokości 400 zł.
Taksa za sporządzenie protokołu:
Do podanych wyżej cen należy doliczyć 23% podatku VAT oraz koszty wypisów aktów notarialnych.
Szczegółowe opłaty zawiera rozporządzenie Ministra Sprawiedliwości z dnia 28 czerwca 2004 roku w sprawie maksymalnych stawek taksy notarialnej (tekst jednolity z 2013 roku Dz. U. poz. 237), dostępne na naszej stronie w zakładce akty prawne.
Podatki pobierane przez notariusza, jako płatnika
Podatek od czynności cywilnoprawnych:
Podstawowa stawka podatku pobierana przez notariusza wynosi 2% od wartości przedmiotu umowy w m.in. w przypadku sprzedaży nieruchomości, rzeczy ruchomych, prawa użytkowania wieczystego, własnościowego spółdzielczego prawa do lokalu mieszkalnego; w przypadku umowy zamiany, umowy dożywocia.
Szczegółowe stawki zawiera ustawa z dnia 9 września 2000 roku o podatku od czynności cywilnoprawnych (tekst jednolity z 2010 roku Dz. U. Nr 101 poz. 649 ze zm.), dostępna na naszej stronie w zakładce akty prawne.
Podatek od darowizn pobierany przez notariusza:
Zgodnie z art. 4a ustawy z dnia 28 lipca 1983 roku o podatku od spadków i darowizn, zwalnia się od podatku nabycie własności rzeczy lub praw majątkowych przez małżonka, zstępnych, wstępnych, pasierba, rodzeństwo, ojczyma i macochę.
W innych przypadkach wysokość podatku uzależniona jest od wartości przedmiotu darowizny i stopnia pokrewieństwa darczyńcy oraz obdarowanego (tj. od grupy podatkowej do jakiej należy obdarowany).
Grupy podatkowe:
Do I grupy podatkowej od której pobierany jest podatek zalicza się teściów, zięcia i synową;
do grupy II - zstępnych rodzeństwa, rodzeństwo rodziców, zstępnych i małżonków pasierbów, małżonków rodzeństwa i rodzeństwo małżonków, małżonków rodzeństwa małżonków, małżonków innych zstępnych;
do grupy III - innych nabywców.
Kwoty wolne od podatku dla poszczególnych grup podatkowych przedstawiają się następująco:
1) 9 637 zł - jeżeli nabywcą jest osoba zaliczona do I grupy podatkowej;
2) 7 276 zł - jeżeli nabywcą jest osoba zaliczona do II grupy podatkowej;
3) 4 902 zł - jeżeli nabywcą jest osoba zaliczona do III grupy podatkowej.
Podatek oblicza się od nadwyżki podstawy opodatkowania ponad kwotę wolną od podatku, według następujących skal:
Kwoty nadwyżki w zł | Podatek wynosi | |
ponad | do | |
1) od nabywców zaliczonych do I grupy podatkowej | ||
10 278 | 3% | |
10 278 | 20 556 | 308 zł 30 gr i 5% nadwyżki ponad 10 278 zł |
20 556 | 822 zł 20 gr i 7% nadwyżki ponad 20 556 zł | |
2) od nabywców zaliczonych do II grupy podatkowej | ||
10 278 | 7% | |
10 278 | 20 556 | 719 zł 50 gr i 9% od nadwyżki ponad 10 278 zł |
20 556 | 1 644 zł 50 gr i 12% od nadwyżki ponad 20 556 zł | |
3) od nabywców zaliczonych do III grupy podatkowej | ||
10 278 | 12% | |
10 278 | 20 556 | 1 233 zł 40 gr i 16% od nadwyżki ponad 10 278 zł |
20 556 | 2 877 zł 90 gr i 20% od nadwyżki ponad 20 556 zł |
Przykłady:
1. Darowizna nieruchomości na rzecz małżonka, zstępnych, wstępnych, pasierba, rodzeństwa, ojczyma i macochę (bez względu na jej wartość) – brak podatku, ponieważ należą oni do grupy osób zwolnionych z podatku na podstawie art. 4a powyższej ustawy.
2. Darowizna nieruchomości o wartości 100 000 zł na rzecz osoby zaliczanej do I grupy (teściowie, zięć, synowa) – sposób wyliczenia podatku:
100 000 zł – 9 637 zł (kwota wolna od podatku) = 90 363 zł.
90 363 zł – 20 556 zł (zgodnie z powyższą tabelą) = 69 807 zł.
69 807 zł x 7 % = 4 886,49 zł.
4 886,49 zł + 822,20 zł = 5 708,69 zł (należny podatek).
3. Darowizna nieruchomości o wartości 100 000 zł na rzecz osoby zaliczanej do II grupy (zstępnych rodzeństwa, rodzeństwo rodziców, zstępnych i małżonków pasierbów, małżonków rodzeństwa i rodzeństwo małżonków, małżonków rodzeństwa małżonków, małżonków innych zstępnych) – sposób wyliczenia podatku:
100 000 zł – 7 276 zł (kwota wolna od podatku) = 92 724 zł.
92 724 zł – 20 556 zł (zgodnie z powyższą tabelą) = 72 168 zł.
72 168 zł x 12 % = 8 660,16 zł.
8 660,16 zł + 1 644,50 zł = 10 304,66 zł (należny podatek).
4. Darowizna nieruchomości o wartości 20 000 zł na rzecz osoby zaliczanej do III grupy (inni nabywcy):
20 000 zł – 4 902 zł (kwota wolna od podatku) = 15 098 zł.
15 098 zł – 10 278 zł (zgodnie z powyższą tabelą) = 4 820 zł.
4 820 zł x 16 % = 771,20 zł.
771,20 zł + 1 233,40 zł = 2 004,60 zł (należny podatek).
Szczegółowe stawki zawiera ustawa z dnia 28 lipca 1983 roku o podatku od spadków i darowizn (tekst jednolity z 2009 roku Dz. U. Nr 93 poz. 768 ze zm.), dostępna na naszej stronie w zakładce akty prawne.
Opłaty sądowe pobierane przez notariusza:
Szczegółowe stawki zawiera ustawa z dnia 28 lipca 2005 roku o kosztach sądowych w sprawach cywilnych (tekst jednolity z 2010 roku Dz. U. Nr 90 poz. 594 ze zm.), dostępna na naszej stronie w zakładce akty prawne.